การจัดเก็บภาษี ของ Nq หุ้น ตัวเลือก

ได้รับประโยชน์สูงสุดจากตัวเลือกหุ้นของพนักงานรูปแบบพนักงานของพนักงานอาจเป็นเครื่องมือการลงทุนที่ร่ำรวยหากมีการจัดการอย่างถูกต้องด้วยเหตุนี้แผนการเหล่านี้จึงเป็นเครื่องมือที่ประสบความสำเร็จในการดึงดูดผู้บริหารระดับสูงและในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาได้กลายเป็นวิธีที่ได้รับความนิยม ล่อให้พนักงานที่ไม่ใช่ผู้บริหาร แต่บางคนยังคงไม่สามารถใช้ประโยชน์จากเงินที่สร้างขึ้นโดยพนักงานของพวกเขาหุ้นการทำความเข้าใจลักษณะของการจัดเก็บภาษีอากรตัวเลือกและผลกระทบต่อรายได้ส่วนบุคคลเป็นกุญแจสำคัญในการเพิ่มผลกำไรดังกล่าวอาจร่ำรวยสิ่งที่สต็อกพนักงาน ตัวเลือกตัวเลือกหุ้นของพนักงานเป็นสัญญาที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงานเพื่อซื้อหุ้นในจำนวนหุ้นที่ บริษัท กำหนดไว้ในราคาคงที่ในระยะเวลาที่ จำกัด การแบ่งประเภทของหุ้นออกเป็นสองประเภทคือการออกหุ้น NSO ที่ไม่ผ่านการรับรอง และตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นจูงใจในสองวิธีประการแรก NSO มีให้กับพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหาร และกรรมการภายนอกหรือที่ปรึกษาโดยทางตรงกันข้าม ISOs สงวนไว้อย่างเคร่งครัดสำหรับพนักงานโดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้บริหารของ บริษัท ประการที่สองทางเลือกที่ไม่ได้รับการรับรองไม่ได้รับการรักษาภาษีพิเศษของรัฐบาลกลางในขณะที่ตัวเลือกหุ้นสต็อกได้รับการรักษาด้วยภาษีที่ดีเพราะพวกเขาพบกฏหมายตามกฎหมายที่ระบุโดย ประมวลรัษฎากรภายในเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีที่ดีนี้มีไว้ด้านล่างแผนการของ NSO และ ISO มีลักษณะร่วมกันที่พวกเขารู้สึกว่าซับซ้อนธุรกรรมภายในแผนเหล่านี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเฉพาะที่กำหนดโดยข้อตกลงของนายจ้างและประมวลรัษฎากรภายในวันที่ให้สิทธิ์การหมดอายุ , การให้สิทธิและการออกกำลังกายในการเริ่มต้นพนักงานโดยทั่วไปจะไม่ได้รับความเป็นเจ้าของเต็มรูปแบบของตัวเลือกในวันที่เริ่มต้นของสัญญายังทราบว่าเป็นวันที่ให้สิทธิ์พวกเขาต้องปฏิบัติตามกำหนดการเฉพาะที่เรียกว่าตารางการให้สิทธิ์เมื่อใช้ตัวเลือกของพวกเขา ในวันที่ได้รับตัวเลือกและแสดงวันที่ที่พนักงานสามารถรับได้ o ใช้จำนวนหุ้นที่ระบุตัวอย่างเช่นนายจ้างอาจให้ 1,000 หุ้นในวันที่ได้รับทุน แต่หนึ่งปีนับ แต่วันนั้น 200 หุ้นจะมีสิทธิได้รับการใช้สิทธิ 200 หุ้นจากจำนวน 1,000 หุ้นที่ได้รับครั้งแรกเมื่อปีที่แล้ว อีก 200 หุ้นจะได้รับสิทธิและอื่น ๆ กำหนดการให้สิทธิ์มีวันหมดอายุในวันที่นายจ้างไม่สงวนสิทธิ์สำหรับพนักงานของตนในการซื้อหุ้นของ บริษัท ภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลงตัวเลือกหุ้นของพนักงานจะได้รับ ในราคาเฉพาะที่เรียกว่าราคาการใช้สิทธิราคาต่อหุ้นที่พนักงานต้องจ่ายเพื่อใช้สิทธิตามราคาตลาดราคาการใช้สิทธิมีความสำคัญเนื่องจากใช้เพื่อกำหนดกำไรที่เรียกว่าองค์ประกอบต่อรองและภาษีที่ต้องชำระใน สัญญาองค์ประกอบการต่อรองคำนวณโดยการหักราคาการใช้สิทธิออกจากราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ณ วันที่มีการใช้สิทธิเลือกตัวเลือกหุ้นของพนักงานนอกจากนี้ Internal Revenue Code ยังมี ชุดของกฎที่เจ้าของต้องปฏิบัติตามเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีหนักในสัญญาของเขาหรือเธอการจัดเก็บภาษีของสัญญาตัวเลือกหุ้นขึ้นอยู่กับชนิดของตัวเลือกที่เป็นเจ้าของสำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง NSO เงินทุนไม่ได้เป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีการจัดเก็บภาษี เริ่มต้นในช่วงเวลาของการออกกำลังกายองค์ประกอบการต่อรองของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองถือว่าเป็นการชดเชยและถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้สามัญตัวอย่างเช่นถ้าพนักงานได้รับหุ้น 100 หุ้น A ในราคาใช้สิทธิ 25 ราคาตลาด ของสต็อกในขณะที่การออกกำลังกายเป็น 50 องค์ประกอบต่อรองในสัญญาเป็น 50 - 25 x 100 2,500 โปรดทราบว่าเราสมมติว่าหุ้นเหล่านี้เป็น 100 ขายการรักษาความปลอดภัยเรียกเหตุการณ์อื่นที่ต้องเสียภาษีหากพนักงานตัดสินใจที่จะขาย หุ้นดังกล่าวจะถูกรายงานเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนระยะสั้นและจะต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้สามัญหากพนักงานตัดสินใจขายหุ้นในอัตรา 1 ปีหลังจากที่มีการใช้สิทธิ cise การขายจะได้รับการรายงานเป็นกำไรหรือขาดทุนระยะยาวและภาษีจะลดลงตัวเลือกหุ้นเด่นทางเลือก ISO ได้รับการรักษาภาษีพิเศษการให้สิทธิ์ไม่ใช่ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีไม่มีการรายงานการเสียภาษีใด ๆ องค์ประกอบการต่อรองของตัวเลือกหุ้นกระตุ้นสามารถเรียกใช้ภาษีขั้นต่ำอื่น AMT กรณีที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกเกิดขึ้นที่การขายหากหุ้นขายทันทีหลังจากที่มีการใช้สิทธิองค์ประกอบต่อรองถือว่าเป็นรายได้ปกติกำไรจากสัญญาจะได้รับการปฏิบัติ เป็นเงินทุนระยะยาวหากกฎต่อไปนี้ได้รับการยกย่องว่าหุ้นต้องถือเป็นเวลา 12 เดือนหลังจากการออกกำลังกายและไม่ควรขายจนกว่าจะถึงสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์ตัวอย่างเช่นสมมติว่าหุ้น A จะได้รับเมื่อ 1 มกราคม 2007 ผู้ถือหุ้นรายย่อย 100 รายผู้บริหารจะใช้ทางเลือกในวันที่ 1 มิถุนายน 2551 หากประสงค์จะรายงานผลกำไรจากการทำสัญญาเป็นกำไรระยะยาวหุ้นจะไม่สามารถขายได้ก่อนวันที่ 1 มิถุนายน 2552 ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ อีกทางเลือกหนึ่งของการวางแผนหุ้นคือการมีส่วนร่วมในการจัดสรรสินทรัพย์โดยรวมสำหรับแผนการลงทุนที่ประสบความสำเร็จต้องมีการกระจายสินทรัพย์อย่างถูกต้อง พนักงานควรระวังหุ้นที่มีความเข้มข้นในหุ้นของ บริษัท ที่ปรึกษาทางการเงินส่วนใหญ่แนะนำว่าหุ้นของ บริษัท ควรเป็นสัดส่วนสูงสุด 20 แผนการลงทุนในขณะที่คุณอาจรู้สึกสบายใจในการลงทุนในสัดส่วนที่มากขึ้นของพอร์ตการลงทุนใน บริษัท ของคุณเอง ปลอดภัยในการกระจายการลงทุนปรึกษาผู้เชี่ยวชาญทางการเงินหรือทางภาษีเพื่อพิจารณาแผนการดำเนินงานที่ดีที่สุดสำหรับผลงานของคุณบรรทัด Bottom Conceptually ตัวเลือกคือวิธีการชำระเงินที่น่าสนใจวิธีที่ดีกว่าในการกระตุ้นให้พนักงานมีส่วนร่วมในการเติบโตของ บริษัท มากกว่าการเสนอขายชิ้นส่วน ของวงกลมในทางปฏิบัติอย่างไรก็ตามการไถ่ถอนและการเก็บภาษีจากเครื่องมือเหล่านี้อาจมีความซับซ้อนค่อนข้างมาก ไม่เข้าใจถึงผลกระทบทางภาษีของการเป็นเจ้าของและการใช้ทางเลือกของพวกเขาดังนั้นพวกเขาจึงสามารถลงโทษอย่างหนักโดยลุงแซมและมักพลาดบางส่วนของเงินที่เกิดจากสัญญาเหล่านี้โปรดจำไว้ว่าการขายหุ้นพนักงานของคุณทันทีหลังจากการออกกำลังกายจะทำให้เกิด ภาษีเงินได้กำไรระยะสั้นที่สูงขึ้นรอจนกว่าการขายจะมีคุณสมบัติเพียงพอสำหรับการเสียภาษีเงินได้ระยะยาวในระยะยาวอาจช่วยให้คุณประหยัดเงินได้นับร้อยนับพันหรือแม้กระทั่งหลายพันอัตราดอกเบี้ยที่สถาบันรับฝากเงินยืมเงินไว้ที่ Federal Reserve ไปยังสถาบันรับฝากเงินแห่งอื่น 1 มาตรการทางสถิติของการกระจายตัวของผลตอบแทนสำหรับการรักษาความปลอดภัยที่กำหนดหรือดัชนีตลาดความผันผวนสามารถวัดได้การกระทำรัฐสภาคองเกรสผ่านในปี 1933 เป็นพระราชบัญญัติการธนาคารซึ่งห้ามธนาคารพาณิชย์เข้าร่วมในการลงทุนการจ่ายเงินเดือนของ Nafsfarm หมายถึงใด ๆ งานนอกฟาร์ม, ครัวเรือนส่วนบุคคลและภาคที่ไม่แสวงหากำไร US Bureau of Labor ย่อสกุลเงินหรือสัญลักษณ์สกุลเงินสำหรับ In เงินรูปีของอินเดีย Rupee INR สกุลเงินของประเทศอินเดีย Rupee ถูกสร้างขึ้นจาก 1. การเสนอราคาครั้งแรกในสินทรัพย์ของ บริษัท ที่เป็นบุคคลล้มละลายจากผู้ซื้อที่สนใจที่ได้รับเลือกโดย บริษัท ที่ล้มละลายจากกลุ่มผู้ประมูลเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีสองเท่าในตัวเลือกหุ้นของพนักงาน ทุกคนที่เข้าร่วมในตัวเลือกหุ้นของพนักงานหรือแผนการซื้อหุ้นในที่ทำงานอาจจ่ายเงินมากเกินไปโดยอาจเป็นจำนวนมากหากพวกเขาไม่เข้าใจข้อกำหนดในการรายงานที่มีผลในปี 2014 ภายใต้ข้อกำหนดนี้โบรกเกอร์ทั้งหมดต้องรายงานต้นทุนตามแบบฟอร์ม 1099 - B สำหรับหุ้นที่ได้มาและขายในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 ผ่านตัวเลือกหุ้นของพนักงานหรือแผนการซื้อในลักษณะที่อาจทำให้เกิดการเก็บภาษีซ้อนได้เว้นแต่พนักงานจะปรับแบบฟอร์ม 8949 ข้อกำหนดใหม่ไม่ได้ นำไปใช้กับหุ้นที่ จำกัด ที่ได้รับรางวัลให้กับพนักงานซึ่งทำให้เกิดความสับสนและน่ากลัว Barbara Baksa กรรมการบริหารของสมาคมแห่งชาติของผู้เชี่ยวชาญด้านแผนแม่บทกล่าวว่าสิ่งสำคัญคือไม่ต้องสมมติว่า repo ตามต้นทุน คุณต้องมั่นใจในความเข้าใจของคุณเกี่ยวกับวิธีการทำงานเพื่อรายงานการปรับค่าใช้จ่ายและไม่ต้องกลัวว่า IRS จะถือว่าเป็นการผิดพลาดในส่วนของคุณการชดเชยสต็อคเป็นเรื่องปกติใน Bay Area โดยเฉพาะอย่างยิ่ง in tech พนักงานที่ขายหุ้นของ บริษัท ในปีที่ผ่านมาควรจะเริ่มได้รับ 1099 ในช่วงกลางเดือนกุมภาพันธ์ IRS ไม่ได้ออกไปจากทางเพื่อเตือนผู้เสียภาษีเกี่ยวกับการทิ้งระเบิดครั้งนี้พนักงานควรใส่ใจกับทุกอย่างที่ได้รับจากนายจ้างและ บริษัท นายหน้าของตน และขอให้ปรึกษากับ บริษัท ที่เป็นมืออาชีพด้านภาษีนายหน้าธุรกิจขายส่งใช้แบบฟอร์ม 1099-B เพื่อรายงานการขายหุ้นและหลักทรัพย์อื่น ๆ ให้กับลูกค้าและเกณฑ์ต้นทุน IRS คือสิ่งที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นรวมถึงค่าคอมมิชชั่นเงินสดคือสิ่งที่คุณได้รับจากการขาย, หลังจากการจ่ายค่านายหน้าในการขายสต็อกปกติความแตกต่างระหว่างต้นทุนและรายได้ของคุณจะได้รับการรายงานว่าเป็นผลกำไรหรือขาดทุนจากส่วนของตาราง D ส่วนท้ายของเนื้อเรื่องอย่างไรก็ตามหุ้นที่ได้รับภายใต้พนักงานเลือก ไอออนหรือแผนการซื้อจะแตกต่างกันอย่างน้อยบางส่วนของกำไรของคุณจะถือว่าเป็นค่าตอบแทนและเสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดามันจะรวมเป็นค่าจ้างในกล่อง 1 ของฟอร์ม W-2 ของคุณ แต่การขายยังต้องมีการรายงานในตาราง D. And อยู่ในนั้น การถูหากคุณปรับต้นทุนโดยการเพิ่มส่วนประกอบชดเชยจำนวนเงินดังกล่าวจะถูกหักภาษีเป็นสองเท่าของรายได้ปกติและการเพิ่มทุนตั้งแต่ปี 2011 จนถึงปี 2556 โบรกเกอร์มีทางเลือกในการปรับตัวให้กับพนักงานและรายงานผลถูกต้อง ต้นทุนต่ำสุดในแบบฟอร์ม 1099-B และส่วนใหญ่ทำตามกฎใหม่โบรกเกอร์จะไม่สามารถปรับราคาหุ้นที่ได้รับในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 ผ่านทางตัวเลือกหุ้นของพนักงานหรือแผนการซื้อซึ่งจะสามารถรายงานได้ว่ายังไม่ได้แก้ไขหรืออะไร พนักงานจ่ายสต็อคเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีสองครั้งพนักงานจะต้องมีการปรับตัวในแบบฟอร์ม 8949 คำเตือนห้ามใช้กล่องที่ระบุว่ามีการปรับ 1g ในแบบฟอร์ม 1099-B เพื่อทำการปรับค่านี้สำหรับข้อมูลอื่น ๆ ทั้งหมดข้อมูล จำเป็นต้องทำการปรับปรุงอาจจะอยู่ในวัสดุเสริมที่มาพร้อมกับตัวเลือกของตัวอย่าง 1099 B. Stock ของคุณเริ่มต้นด้วยตัวอย่างง่ายๆสมมติว่าคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นใน บริษัท ของคุณที่ 10 ต่อหุ้นเราจะสมมตินี้ เป็นตัวเลือกที่ไม่เหมาะสมตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจมีบิตที่แตกต่างกัน แต่ยังตกอยู่ภายใต้ความต้องการใหม่เมื่อสต็อกอยู่ที่ 30 คุณออกกำลังกายตัวเลือกของคุณและพร้อมกันขายหุ้นคุณมีกำไรจาก 20 ทั้งหมดของมันเป็นรายได้ธรรมดา บริษัท จะระงับภาษีและรายงานว่า 20 ใน W-2 ของคุณเป็นรายได้นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์จะออก 1099 สำหรับการขายซึ่งจะรวมถึงพื้นฐานต้นทุนของ 10 สิ่งที่คุณจ่ายสำหรับหุ้น แต่พื้นฐานของคุณเป็นจริง 30, Baksa กล่าวว่าเพื่อหลีกเลี่ยง การจ่ายภาษีที่ 20 สองครั้งคุณต้องทำการปรับแบบฟอร์ม 8949 สิ่งที่เกิดขึ้นถ้าคุณใช้ตัวเลือกในปี 2014 เมื่อราคาตลาดเป็น 30 แต่ถือหุ้นและขายได้ 40 ในปี 2015. ในกรณีนี้, 20 จะถูกเพิ่มเข้าสู่ W-2 ในปี 2014 แต่คุณไม่ได้รับ 1099-B สำหรับปี 2014 ในปี 2015 คุณจะได้รับ 1099-B ซึ่งแสดงรายละเอียด 10 ข้อและรายได้จากการขาย 40 ครั้งเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนกับ 20 คุณต้องทำการปรับแบบฟอร์ม 8949 ส่วนที่เหลืออีก 10 จะถูกหักภาษีเป็นเงินได้ สำหรับหุ้นที่ได้มาภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานการปรับขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณถือครองหุ้นหลังซื้อสถานการณ์ที่ซับซ้อนเกินไปที่จะให้ตัวอย่างในจุดนี้โปรดทราบว่ากฎใหม่ใช้เฉพาะกับหุ้นที่ได้รับในปีพ. ศ. แผนไม่ชัดเจนว่าสิ่งที่ได้มาหมายความว่า บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์บางแห่งกำลังใช้วันที่ได้รับหุ้นเป็นวันที่ซื้อบางส่วนใช้วันที่มีการใช้ตัวเลือกหุ้นสำหรับแผนการซื้อหุ้นวันซื้อมักจะเป็นวันที่ซื้อ Baksa กล่าวว่า ในกรณีใด ๆ สำหรับหุ้นที่ได้มาภายใต้หนึ่งของแผนเหล่านี้ก่อนปี 2014 โบรกเกอร์มีตัวเลือกในการรายงานพื้นฐานที่ถูกต้องหรือไม่ถูกต้องปรับไม่ถูกต้องนายหน้าทั้งหมดไม่ได้รายงานแบบเดียวกันนี้เพื่อความสอดคล้องบางส่วน โบรกเกอร์รวมทั้ง E-Trade และ Fidelity จะรายงานพื้นฐานที่ไม่ได้รับการแก้ไขสำหรับหุ้นทั้งหมดที่ขายในปี 2014 ภายใต้แผนเหล่านี้โดยไม่คำนึงถึงเวลาที่พวกเขาซื้อกิจการ Fidelity จะมีการปรับเกณฑ์ในเอกสารเสริมอีกด้วยชาร์ลส์สว๊าปใช้แนวทางหนึ่งในการเลือกหุ้นและอีกวิธีหนึ่งคือ สำหรับแผนการซื้อสต็อกมันมีข้อสังเกตว่าทางเลือกมักจะไม่ได้รับการคัดเลือกหรือมีไว้เพื่อขายเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีนับจากวันที่ได้รับทุนดังนั้นลูกค้าจำนวนไม่มากจึงขายหุ้นในปี 2014 ซึ่งได้รับในปี 2014 เช่นกันสำหรับปี 2014 จะรายงานการปรับปรุงพื้นฐานสำหรับหุ้นทั้งหมดที่ได้รับผ่านตัวเลือกสำหรับปี 2015 และหลังจากนั้นจะรายงานพื้นฐานที่ยังไม่ได้แก้ไขสำหรับหุ้นทั้งหมดที่เลือกไว้สำหรับหุ้นที่ได้มาภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงาน แต่ Schwab จะรายงานพื้นฐานที่ไม่ถูกต้องสำหรับหุ้นทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงเมื่อไหร่ ได้รับการแต่งตั้ง Intuit ผู้ผลิต TurboTax กล่าวว่าพนักงานที่ใช้ซอฟต์แวร์เตรียมภาษีจะสามารถทำการปรับเปลี่ยนที่ถูกต้องผ่านกระบวนการสัมภาษณ์ได้โดยไม่ต้องคำนึงถึง นายบ๊อบ Meighan รองประธานฝ่ายการปรับ TurboTax. No กล่าวว่า Bruce Brumberg ผู้ก่อตั้งกล่าวว่าคนส่วนใหญ่ที่ขายหุ้นที่ซื้อผ่านตัวเลือกหรือแผนการซื้อจะมีรายได้ค่าชดเชย และจำเป็นต้องปรับตัวในแบบฟอร์ม 8949 เว้นแต่นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ได้ทำการปรับปรุงเฉพาะครั้งที่พวกเขาไม่ได้รับค่าชดเชยและไม่จำเป็นต้องทำการปรับค่าใช้จ่ายก็คือหากพวกเขาใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจและถือไว้นานพอที่จะได้รับ จำหน่ายอย่างมีเงื่อนไขอย่างน้อยสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีนับจากการซื้อดำเนินการตัวเลือกหุ้นสต็อกและขายหุ้นต่ำกว่าที่พวกเขาจ่ายหุ้นที่ซื้อผ่านแผนซื้อน้อยกว่าราคาซื้อในการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติใหม่ พนักงานไม่ต้องจ่ายอะไรเป็นจำนวน จำกัด ในขณะที่เสื้อกั๊กค่าทั้งหมดในวันที่ได้รับสิทธิถือเป็นค่าชดเชยและเพิ่มให้ W-2 ของพวกเขาสำหรับค่า Y นั้น ear. Suppose พนักงานได้รับหุ้น จำกัด ที่มีมูลค่า 1,000 เมื่อเสื้อและ 1,500 เมื่อมีการขาย 1,000 จะถือว่าเป็นค่าตอบแทนและเพิ่มให้กับพนักงานของ W-2 เมื่อหุ้นจะขายโบรกเกอร์จะส่ง 1099- B แสดงรายได้จากการขาย 1,500 ไม่เคยมีการกำหนดราคาต้นทุนใน 1099-B และยังคงไม่ได้บางส่วนอาจให้พื้นฐานค่าใช้จ่ายและถ้าพวกเขาทำก็มักจะปรับพื้นฐานซึ่งเป็น 1,000.Kathleen Pender คือ ซานฟรานซิสโกคอลัมนิสต์คอลัมนิสต์ Net Worth วันอังคารวันพฤหัสบดีและวันอาทิตย์ E-mail บล็อก Twitter kathpender การจัดเก็บภาษีของตัวเลือกหุ้นของพนักงานในเศรษฐกิจที่ขับเคลื่อนด้วยอีคอมเมิร์ซการใช้ตัวเลือกหุ้นของพนักงานได้กลายเป็นองค์ประกอบที่สำคัญมากขึ้นของหลาย ค่าตอบแทนพนักงานในหนังสือพิมพ์ฉบับวันที่ 13 มิถุนายน 2543 ซึ่งเขียนโดยเกร็ตเคนมอร์แกนสันนิวยอร์กไทม์สบนเว็บได้รายงานว่าจำนวนพนักงานที่ได้รับสิทธิในหุ้นเพิ่มขึ้นเป็น 10 ล้านคนเพิ่มขึ้นจากประมาณ 1 ล้านใน ต้นปี 1990 s. Wh มีหลายประเภทของแผนการเลือกหุ้นแผนการส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับหลายองค์ประกอบพื้นฐานที่เหมือนกันจากมุมมองภาษี แต่มีสองประเภทพื้นฐานที่แตกต่างกันของตัวเลือกหุ้น - เรียกว่าตัวเลือกหุ้นที่ผ่านการรับรองหรือตัวเลือกหุ้น Incentive ISO s และตัวเลือกที่ไม่ได้ตามกฎหมายหรือไม่ผ่านการรับรองซึ่งบางครั้งเรียกว่า NSO ในขณะที่บางแผนอาจเกี่ยวข้องกับตัวเลือกทั้งสองแบบมีกฎทางภาษีสองแบบที่แตกต่างกันสำหรับทั้ง 2 ประเภทนี้ ได้แก่ ISO s และ NSO สำหรับ การวางแผนภาษีแบบต่างๆโดยไม่ต้องคำนึงว่าแผนนี้เป็น ISO หรือ NSO สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีหลายแผนจะเกี่ยวข้องกับคุณสมบัติพื้นฐานที่คล้ายคลึงกันพนักงานจะได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นของ บริษัท เหล่านี้ เงินทุนสนับสนุนทางเลือกมักจะเชื่อมโยงกับกำหนดการหรือเงื่อนไขอื่น ๆ ซึ่งจะทำให้พนักงานสามารถใช้สิทธิในการเลือกซื้อหุ้นของ บริษัท ได้ตามกำหนดการหรือเรื่องอื่น ๆ r เงื่อนไขโดยปกติตัวเลือกจะให้สิทธิแก่พนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาตลาดของหุ้นในช่วงเวลาของการให้สิทธิของตัวเลือกดังนั้นหากมูลค่าหุ้นเพิ่มขึ้นระหว่างการให้สิทธิแก่ผู้ถือหุ้นและ การออกกำลังกายของตัวเลือกที่พนักงานได้อย่างมีประสิทธิภาพได้รับการซื้อหุ้นที่เหลือนอกจากนี้ยังเป็นเรื่องปกติสำหรับแผนการที่จะวางข้อ จำกัด ที่สำคัญในสต็อกที่พนักงานได้รับผ่านการออกกำลังกายของตัวเลือกข้อ จำกัด เหล่านี้สามารถใช้หลายรูปแบบแม้ว่าข้อ จำกัด ร่วมกันอาจ รวมถึงข้อ จำกัด เกี่ยวกับความสามารถในการถ่ายโอนสต็อคทั้งระยะเวลาที่กำหนดไว้หรือตราบเท่าที่พนักงานยังคงเป็นพนักงานหรือข้อกำหนดที่พนักงานต้องขายหุ้นคืนให้กับ บริษัท ในราคาที่พนักงานถ้าลูกจ้างออกจาก บริษัท ก่อนที่ช่วงเวลาที่ระบุไว้สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีแผนการเสนอราคาหุ้นเพิ่มจำนวนคำถามตัวอย่างเช่นการให้สิทธิ์ในเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีคือการใช้ตัวเลือก ต้องเสียภาษีถ้าไม่มีการทำรายการต้องเสียภาษีข้อแตกต่างที่สำคัญอย่างหนึ่งระหว่าง ISO s กับ NSO คือระยะเวลาของเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีอาจแตกต่างกันเพื่อที่จะนำกฎภาษีที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกหุ้นในการตั้งค่าที่เป็นรูปธรรมมากขึ้น การอภิปรายต่อไปนี้จะเป็นการพิจารณาแผนการเลือกหุ้นที่เป็นไปได้ที่แผนธุรกิจจัดทำขึ้นโดย บริษัท อินเทอร์เน็ตที่ให้บริการจัดซื้อจัดจ้างสำหรับธุรกิจแผนจัดหาพนักงานรายสำคัญบางรายที่มีสิทธิ์หรือเลือกที่จะซื้อหุ้นของ บริษัท จำนวน 25,000 หุ้นในราคา 1 00 ต่อหุ้นสำหรับแต่ละตัวเลือกครึ่งหนึ่งจะเป็นหุ้น ISO และครึ่งหนึ่งของหุ้น NSO ในขณะที่หุ้น BigDeal มีมูลค่าเท่ากับ 1 00 หุ้นพนักงานที่ได้รับสิทธิดังกล่าวมีสิทธิที่จะใช้สิทธิซื้อหุ้น หลังจาก 5,000 ปีนับจากวันที่ให้บริการดังนั้นหลังจากปีแรกพนักงานสามารถซื้อหุ้นได้ 5,000 หุ้นในราคาหุ้นละ 1 บาทหลังจากปีที่สองของการให้บริการเพิ่มอีก 5,000 บาทและหลังจากนั้นก็เพิ่ม ปีละครั้งจนกว่าจะมีการเสนอขายหุ้นทั้งหมด 25,000 หุ้นการใช้สิทธิซื้อหุ้นผ่าน BigDeal s Plan จะมีข้อ จำกัด และข้อ จำกัด ที่ชัดเจนรวมถึงข้อ จำกัด ในการโอนหุ้นและสิทธิของ บริษัท เพื่อซื้อคืนหุ้นที่ยังไม่ได้รับการเสนอราคาในราคาใช้สิทธิถ้าลูกจ้างลา BigDeal ภายใต้บทบัญญัติของแผนเมื่อมีการใช้สิทธิซื้อหุ้นจำนวน 25 หุ้นจะไม่มีข้อ จำกัด ใด ๆ หลังจากปีของการเป็นพนักงานของ วัตถุประสงค์ข้อตกลงที่ได้รับหมายถึงว่าหุ้นจะไม่อยู่ภายใต้ข้อ จำกัด ดังกล่าวข้างต้นสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีโดยทั่วไปมีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น - ISO และตัวเลือกที่ไม่ใช่ตามกฎหมาย NSO s แต่ละประเภทมีชุดของตัวเองของกฎภาษี การรักษาพื้นฐานสำหรับ ISO s ถูกควบคุมโดย IRC 421 ในขณะที่ตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายถูกควบคุมโดย IRC 83 เนื่องจากกฎตัวเลือกที่ไม่ใช่กฎหมายเป็นค่าดีฟอลต์คุณจะสามารถเริ่มต้นได้ด้วยการพูดถึง t ไม่ว่าจะเป็นทางเลือกตามกฎหมายหรือไม่ได้รับการรับรองจะถูกควบคุมโดยชุดของกฎภายใต้ IRC 83 ซึ่งโดยทั่วไปจะใช้กับการรับทรัพย์สินเพื่อแลกกับบริการภายใต้ข้อ 83 a ต้องเสียภาษี เหตุการณ์เกิดขึ้นเฉพาะเมื่อสิทธิในทรัพย์สินที่ไม่ จำกัด หรือเมื่อข้อ จำกัด ในการเพลิดเพลินกับการหมดอายุของทรัพย์สินดังกล่าวมาตรา 83 กาหนดไว้ในข้อตกลงว่ามูลค่ายุติธรรมของตลาดอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับเพื่อให้บริการต้องได้รับรู้เป็นครั้งแรกเมื่อสิทธิของ บุคคลที่มีผลประโยชน์ในทรัพย์สินดังกล่าวสามารถโอนเปลี่ยนมือได้หรือไม่อยู่ภายใต้ความเสี่ยงที่มีนัยสำคัญของการริบเงินใด ๆ ที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้การรับทรัพย์สินไม่ว่าจะเป็นหุ้นตัวเลือกหุ้นหรือทรัพย์สินอื่น ๆ จะไม่ต้องเสียภาษีหากมีข้อ จำกัด อย่างมากใน โอนและมันอาจมีความเสี่ยงที่สำคัญของการริบการประยุกต์ใช้ 83 ในการออกตัวเลือกหุ้นจะถูกควบคุมโดยส่วนใหญ่ Regs 1 83-7 ภายใต้ IRC 83 e 3 และ ข้อบังคับการให้สิทธิในการถือหุ้นไม่อาจถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีได้แม้ว่าจะมีข้อกำหนดอื่น ๆ ของข้อ 83 ซึ่งจะมีผลบังคับใช้เว้นแต่ทางเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถตรวจสอบได้อย่างง่ายดายหากตัวเลือกมีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถตรวจสอบได้ ตามข้อบังคับของรัฐผู้ที่ปฏิบัติหน้าที่ดังกล่าวจะได้รับค่าชดเชยเมื่อได้รับเงินช่วยเหลือในเวลาและจำนวนเงินที่กำหนดไว้ในส่วนที่ 83 a Regs 1 83-7 a ในกรณีดังกล่าวความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของสิทธิและ ราคาการใช้สิทธิหรือการจ่ายค่าตอบแทนอื่น ๆ จะต้องเสียภาษีเป็นรายได้ตามปกติและจะอยู่ภายใต้รหัสหัก ณ ที่จ่ายในทางกลับกันถ้าทางเลือกไม่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถตรวจสอบได้ง่ายการให้สิทธิในการเลือกซื้อไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีและ การกำหนดผลกระทบทางภาษีจะถูกเลื่อนออกไปอย่างน้อยจนกว่าจะมีการใช้สิทธิหรือจำหน่ายอื่น ๆ แม้ว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกดังกล่าวอาจกลายเป็นประเด็นที่สามารถตรวจสอบได้ก่อนแล้ว time Regs 1 83-7 a กล่าวอีกนัยหนึ่งถ้าการให้สิทธิในการเลือกซื้อไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีการใช้สิทธิดังกล่าวจะถือว่าเป็นการโอนทรัพย์สินภายใต้ข้อ 83. เห็นได้ชัดว่าปัจจัยสำคัญในการใช้หุ้นเพิ่มทุน 83 ตัวเลือกคือแนวคิดเรื่องมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถตรวจสอบได้โปรดสังเกตว่าเป็นตัวเลือกที่ไม่ใช่ของหุ้นที่มีความสำคัญไม่ว่าจะเป็นตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถคาดเดาได้ง่ายอยู่ภายใต้ Regs 1 83-7 ขในแง่พื้นฐานเว้นแต่ ตัวเลือกที่แตกต่างจากหุ้นมีการซื้อขายในตลาดที่จัดตั้งขึ้นตัวเลือกจะไม่มักจะถือว่าเป็นมีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถมองเห็นได้ง่าย Regs 1 83-7 ข 1 มีความเป็นไปได้ภายใต้ Regs 1 83-7 ข 2 ว่าตัวเลือกบางอย่างที่ไม่ได้ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์อาจถือได้ว่าเป็นมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถคาดเดาได้ง่าย แต่กฎดังกล่าวอาจไม่สามารถใช้งานได้ยกเว้นในสถานการณ์ที่ผิดปกติ แต่อย่างใดดังนั้นในกรณีที่ตัวเลือกเหล่านี้ไม่ได้มีการค้าประเวณีเป็นประจำ ed การให้สิทธิในการเลือกจะไม่ต้องเสียภาษีและผลกระทบทางภาษีจะถูกเลื่อนออกไปอย่างน้อยจนกว่าจะมีการใช้สิทธิหรือจำหน่ายในขณะที่รายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งกำหนดในขณะที่ใช้สิทธิจะถือว่าเป็นรายได้ตามปกติ การหักกลบลบหนี้ใด ๆ การแข็งค่าเพิ่มเติมในมูลค่าของหุ้นหลังการใช้สิทธิในการได้รับสิทธิในการได้รับสิทธิในการได้รับทุนจะได้รับการปฏิบัติตามเงื่อนไขในการรับผลตอบแทนจากเงินทุนตัวอย่างเช่นในสถานการณ์เช่นนี้สมมติว่ามีการใช้สิทธิซื้อหุ้นใน ราคาหุ้นละ 1 เหรียญหากในขณะที่มีการใช้สิทธิราคาตลาดยุติธรรมของหุ้นคือ 2 50 บาทต่อหุ้นแล้ว 1 50 ต่อหุ้นส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นและราคาการใช้สิทธิจะถือเป็น รายได้ค่าชดเชยหากหุ้นมีการถือครองหุ้นมากกว่าหนึ่งปีและขายต่อในราคา 4,00 ต่อหุ้นหุ้นบุริมสิทธิอีก 1 หุ้นต่อหุ้นอาจได้รับสิทธิในการรับผลตอบแทนจากการลงทุนได้ หุ้นที่ได้มาโดยการใช้สิทธิเป็นทรัพย์สินที่ไม่ จำกัด เช่นว่าหุ้นนั้นสามารถโอนได้อย่างเสรีและไม่อาจมีความเสี่ยงอันเป็นสาระสำคัญสำหรับการริบเงินที่นี่ในกรณี BigDeal มีข้อ จำกัด ในการโอนหุ้น, และมีสิทธิที่จะซื้อคืนหุ้นจนกว่าหุ้นจะตกเป็นสิทธิหมายเหตุนอกเหนือจากเงื่อนไขของแผนสิทธิหุ้นกฎหมายของรัฐบาลกลางหรือของรัฐอาจกำหนดข้อ จำกัด อื่น ๆ ในการโอนหุ้นเช่นข้อ จำกัด ในการกำหนดกำไรบางอย่างที่กำหนดโดย 16 แห่งพระราชบัญญัติการแลกเปลี่ยนหลักทรัพย์ของรัฐบาลกลางปีพ. ศ. 2477 (ค. ศ. 1934) ดู IRC 83 c 3. ในกรณีนี้สิทธิในการซื้อคืนจะต้องมีการกำหนดให้พนักงานขายหุ้นที่ยังไม่ได้ซื้อออกไปในราคาที่จ่ายโดยลูกจ้างในกรณีที่พนักงานหยุดให้บริการ ภายใต้ Regs 1 83-3 c สิทธิในการซื้อคืนนี้อาจเป็นความเสี่ยงอย่างยิ่งต่อการริบเงินเนื่องจากการมีอยู่ของสิทธิในการซื้อคืนและข้อ จำกัด ทั่วไปในการแปลงสภาพ ของหุ้นที่ได้มาจากการใช้ตัวเลือกนั้นอาจไม่สามารถใช้บังคับได้ 83 จนกว่าจะถึงกำหนดระยะเวลาและหุ้นจะตกเป็นกรรมสิทธิ์ - ไม่ได้เป็นสิทธิในการซื้อคืนอีกในคำอื่น ๆ เนื่องจากข้อ จำกัด ในการโอนและ การปรากฏตัวของความเสี่ยงที่สำคัญของการริบการใช้ตัวเลือกและการได้มาของหุ้นที่ถูก จำกัด จะไม่ทำให้เกิดการรับรู้รายได้ภายใต้ข้อตกลง 83 ภายใต้เงื่อนไขข้อ 83 c 3 มักไม่ชัดเจนว่าเมื่อข้อ จำกัด นี้หมดลงหรือไม่ มันยากที่จะบอกได้อย่างแม่นยำเมื่อการรับรู้รายได้เกิดขึ้นภายใต้ 83. มันเป็นสิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้ว่าภายใต้สถานการณ์บางข้อ จำกัด ในการโอนหุ้นและข้อกำหนดการให้สิทธิอาจจะยกเลิกโดย บริษัท นี้อาจทำให้การรับรู้รายได้ภายใต้ 83 เป็นหุ้นที่โดดเด่นทั้งหมดที่ถูก ก่อนหน้านี้ข้อ จำกัด ในขณะเดียวกันข้อ จำกัด อื่น ๆ ที่ไม่ใช่ข้อสัญญาเช่นบทบัญญัติของกฎหมายหลักทรัพย์อาจมีผลบังคับ ผู้ถือหุ้นที่มาจากการขายหุ้นในขณะที่ข้อ จำกัด ในการถือครองหุ้นและการให้สิทธิอาจทำให้การรับรู้รายได้ภายใต้ความล่าช้า 83 เป็นไปได้ที่จะเลือกใช้ภายใต้ IRC 83 b เพื่อให้มีรายได้รับรู้เมื่อมีการใช้สิทธิเลือกข้อได้เปรียบหนึ่งข้อ การเลือกตั้งดังกล่าวจะทำให้เกิดความชื่นชมหลังจากจุดนั้นเพื่อให้มีคุณสมบัติในการได้รับการรักษาด้วยเงินทุนและเริ่มดำเนินการระดมทุนระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ซึ่งอาจจะล่าช้าออกไปจนกว่าข้อ จำกัด จะหมดอายุและหุ้นจะได้รับสิทธิอย่างเต็มที่การเลือกตั้งภายใต้อายุ 83 b อนุญาตให้พนักงานเลือกที่จะรับรู้ส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของทรัพย์สินกับจำนวนเงินที่จ่ายเป็นรายได้ค่าชดเชยในขณะที่ได้รับใบเสร็จรับเงินครั้งแรกแม้ว่าจะมีความล่าช้าในการรับรู้รายได้ตามเกณฑ์ 83 โปรดดูที่ Regs 1 83-2 ในสถานการณ์ที่ระยะเวลาที่แม่นยำของการหมดอายุข้อ จำกัด ไม่แน่นอนการเลือกตั้งภายใต้ข้อ 83 b สามารถให้บริการเพื่อลบความไม่แน่นอนดังกล่าวได้มาก มุ่งมั่นในการดำเนินงานของการเลือกตั้ง 83 b ให้พิจารณาตัวอย่างเช่นในตัวอย่างก่อนหน้าสมมุติว่าราคาการใช้สิทธิคือ 1 00 ต่อหุ้นและในขณะที่การออกกำลังกายมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นเป็น 2 50 เพิ่มเติม สมมุติว่าเนื่องจากข้อ จำกัด ในหุ้นหุ้นที่ยังไม่ถือครองทั้งหมดถือเป็นข้อจำกัดความสามารถในการโอนเปลี่ยนมือและความเสี่ยงที่สำคัญในการริบเงินเช่นสิทธิในการซื้อคืนตามแผนกำหนดการทำรายการ 25 หุ้นที่ถือหลังปีแรกของการให้บริการสมมติ ในช่วงเวลาที่ได้รับสิทธินี้มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นเท่ากับ 3 เหรียญต่อหุ้นในกรณีที่ไม่มีการเลือกตั้ง 83 b จะไม่มีการรับรู้รายได้ในขณะที่ใช้สิทธิ ตัวเลือกเนื่องจากข้อ จำกัด แต่เมื่อหุ้นได้รับจะมีการรับรู้รายได้ตามความแตกต่างระหว่างมูลค่าของหุ้นในช่วงเวลาของการให้สิทธิ - 3 00 หุ้น - และราคาการใช้สิทธิ - 1 00 หุ้น ซึ่งหมายความว่า 2 00 หุ้นจะเป็นเรื่องธรรมดารายได้ค่าชดเชยความชื่นชมเพิ่มเติมหลังจากจุดนั้นอาจมีสิทธิ์ได้รับการรักษาด้วยทุนถ้าหุ้นถูกเก็บไว้ในช่วงเวลาที่จำเป็นในการถือครองซึ่งวัดได้จากจุดนั้นเป็นต้นไปในทางตรงกันข้ามถ้ามีการเลือกตั้ง 83 b ที่เกิดขึ้นในขณะที่การออกกำลังกายแล้วจะมีการรับรู้รายได้โดยทั่วไปขึ้นอยู่กับความแตกต่างระหว่างมูลค่าของหุ้นในขณะนั้น 2 50 หุ้นและราคาการใช้สิทธิ 1 00 หุ้นซึ่งส่งผลให้ใน 1 50 หุ้นสามัญ, รายได้จากการชดเชยสมมติว่าหุ้นนี้ถูกขายต่อในราคา 4 00 หุ้นส่วนแบ่งกำไรเพิ่มขึ้นอีก 2 50 จะเป็นกำไรจากเงินทุนโดยสมมติว่ามีความพึงพอใจในข้อกำหนดการถือครองที่จำเป็นซึ่งวัดจากการใช้ตัวเลือกดังกล่าว A 83 b การเลือกตั้งโดยทั่วไปไม่สามารถเพิกถอนได้ซึ่งหมายความว่าถ้ามีการเลือกตั้ง 83 b และทรัพย์สินจะลดลงในภายหลังผลของการเลือกตั้งจะเร่งขึ้นโดยไม่จำเป็นโดยเฉพาะอย่างยิ่ง recogniti ของแผนรายได้ปกติตัวเลือกหุ้นที่น่าสนใจแผนอีเอมีสองข้อได้เปรียบที่สำคัญที่อาจเกิดขึ้นกับพนักงานในการเปรียบเทียบกับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางกฎหมายก่อนภายใต้ 421 เป็นกฎทั่วไปการออกกำลังกายของตัวเลือก ISO ไม่ได้เรียกการรับรู้รายได้ใด ๆ หรือได้รับแม้ว่าหุ้นจะไม่มีข้อ จำกัด ประการที่สองถ้าหุ้นถือครองไว้อย่างน้อยหนึ่งปีนับจากวันที่มีการใช้สิทธิหรือสองปีนับจากวันที่ได้รับสิทธิซื้อหุ้นแล้วแต่ว่าใดจะถึงภายหลังกำไรทั้งหมดที่ได้รับจากการขายหุ้น หุ้นเมื่อรับรู้ภาษีเงินได้จะเป็นเงินได้มากกว่ารายได้ปกติหากมีการจำหน่ายหุ้น ISO ก่อนหมดอายุการถือครองนั้นรายได้เป็นรายได้ปกติข้อกำหนดขั้นพื้นฐานสำหรับแผน ISO มีการกำหนดไว้ ใน IRC 422 แผน ISO อาจมีข้อกำหนดและข้อ จำกัด นอกเหนือจากข้อกำหนดของ 422 ตราบเท่าที่สอดคล้องกับข้อกำหนดของ Code ดังนั้นจึงมีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญ 2 ประการระหว่าง ISO s กับพระราชบัญญัติที่ไม่ได้ตามกฎหมาย ประการแรกภายใต้กฎของ ISO การออกกำลังกายของตัวเลือกไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีโดยไม่คำนึงถึงข้อกำหนดของ 83 อย่างน้อยก็สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ปกติ แต่ผลประโยชน์นี้จะได้รับการบรรเทาโดยกฎของ AMT ซึ่งกล่าวถึงด้านล่าง 83 การใช้ตัวเลือกนี้จะเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเว้นแต่หุ้นที่ได้มาจะไม่สามารถโอนเปลี่ยนมือได้และอาจมีความเสี่ยงที่จะต้องริบประการที่สองถ้าข้อกำหนดของ ISO holding period ผลกำไรทั้งหมดจะได้รับการเพิ่มทุน การได้รับความเคารพต่อ ISO อาจเป็นผลกำไรถ้าข้อกำหนด ISO holding period ถูกพบในขณะที่การใช้ ISO ไม่ก่อให้เกิดเหตุการณ์ใด ๆ ที่ต้องเสียภาษีภายใต้ระบบภาษีปกติจะมีผลตามระบบ Alternative AMT ขั้นต่ำทางภาษี ภายใต้ IRC 56 b 3 การจัดเก็บภาษีที่ดีโดย 421 และ 422 จะไม่นำมาใช้กับการโอนหุ้นที่ได้มาจากการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญเพื่อวัตถุประสงค์ของ AMT ดังนั้นการปฏิบัติตามบทบัญญัติแห่งประมวลรัษฎากร ent ตามหลักเกณฑ์ของ AMT อยู่ภายใต้บังคับของกฎข้อบังคับของ 83 ตามที่กล่าวไว้ข้างต้นภายใต้ข้อ 83 ความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาการใช้สิทธิจะถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีเมื่อสิทธิของพนักงานในหุ้น กลายเป็นส่วนหนึ่งและไม่มีความเสี่ยงต่อการถูกริบการแพร่กระจายนี้จะถือว่าเป็นการปรับ AMT ผลกระทบจากการปรับ AMT นี้จะทำให้ผู้เสียภาษีอากรสามารถรับรู้รายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT ในการใช้ตัวเลือกนี้ได้เมื่อหุ้นที่ซื้อมาเป็นจำนวนมาก ไม่ จำกัด หรือไม่อยู่ภายใต้ความเสี่ยงที่สำคัญของการริบเงินในกรณีนี้ตามที่ระบุไว้ข้างต้นในขอบเขตที่ภายใต้กฎ 83 หุ้นที่ได้มาโดยการออกกำลังกายของตัวเลือกที่ถูก จำกัด และอาจมีความเสี่ยงที่สำคัญของการริบแล้วการปรับ AMT ไม่ควรเกิดขึ้นจนกว่าสต็อกจะกลายเป็นตกเป็นและข้อ จำกัด หมดอายุเพราะเพื่อ AMT ตัวเลือกจะถูกควบคุมโดยกฎของ 83.Regardless ของเมื่อการปรับตัว AMT เกิดขึ้นก็มี seve ก่อนการปรับตัวของ AMT การกระจายตัวระหว่างราคาตลาดและราคาสิทธิอาจเป็นไปตาม AMT และภาษี AMT อาจต้องจ่ายให้กับจำนวนดังกล่าวแม้ว่าหุ้นอาจมีขึ้นเป็นเวลาหลายปี หรือในที่สุดก็ขายขาดทุนนอกจากนี้พื้นฐานในหุ้นเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะของ AMT มีผลต่อมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ วันที่การปรับปรุง AMT เกิดขึ้นดู IRC 56 b 3 เนื่องจากการปรับฐานครั้งนี้เมื่อหุ้น ขายจริงจะไม่มีกำไร AMT ในขอบเขตของการแพร่กระจายที่ก่อนหน้านี้ต้องเสียภาษี AMT เนื่องจากพื้นฐานในหุ้นจะแตกต่างกันสำหรับ AMT และเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีปกติการขายต่อมาของหุ้นจะสร้างกำไร หรือการสูญเสียเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีอย่างสม่ำเสมอแม้ว่าจะไม่มีกำไรจากการคำนวณ AMT เนื่องจากกำไรจากการขายที่กำหนดไว้สำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีปกติจะรวมถึงส่วนต่างที่เคยรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT แล้วจึงมีความเสี่ยง ของภาษีซ้อนสองครั้งยกเว้น ept สำหรับเครดิต AMT ตามที่กำหนดไว้ภายใต้ IRC 53 ในทางทฤษฎีการจ่ายเงินของ AMT ในปีของการออกกำลังกายสร้างเครดิตซึ่งจะลดภาษีปกติในปีที่หุ้นจะขายจริงเนื่องจากในปีนั้นไม่คำนึงถึงปัจจัยอื่น ๆ ทั้งหมด รายได้ที่ต้องเสียภาษีปกติจะมีขนาดใหญ่กว่ารายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT เนื่องจากความแตกต่างในหุ้นพื้นฐานนี่คืออย่างน้อยที่สุดทฤษฎีในรูปแบบที่ง่ายมากในทางปฏิบัติอย่างไรก็ตามขอบเขตที่จะมีความสำคัญ ความเสี่ยงของการเสียภาษีซ้ำซ้อนขึ้นอยู่กับการคำนวณและการดำเนินงานที่ซับซ้อนของเครดิต AMT การอภิปรายแบบเต็มซึ่งเกินขอบเขตของบทความนี้สำหรับวัตถุประสงค์ในปัจจุบันภาพรวมคร่าวๆจะต้องเพียงพอเมื่อผู้เสียภาษีอากรอยู่ภายใต้ความรับผิดชอบของ AMT ในส่วนที่ต้องเสียภาษีใด ๆ ปีจำนวนเงินสุทธิที่ปรับปรุงแล้วจ่ายในปีนั้นจะเป็นเครดิตต่อภาระภาษีตามปกติของเขาในปีต่อ ๆ ไปเครดิตนี้จะไม่ลดภาษีปกติที่อยู่ใต้จำนวนที่ประมาณการไว้ของ AMT ในปีใด ๆ ดังนั้น, หลังจากเครดิตถูกสร้างขึ้นแล้วอาจใช้ในปีต่อ ๆ ไปที่ภาษีสรรพสามิตต่ำกว่าภาษีปกติตัวอย่างเช่นเครดิตที่ AMT จ่ายจากการใช้ ISO อาจถูกนำมาใช้ในทางทฤษฎี ปีแรกที่ภาษีอากร AMT ต่ำกว่าภาษีปกติโดยไม่คำนึงถึงสิ่งที่ก่อให้เกิดความแตกต่างแน่นอนการสนทนายังเป็นไปได้ - คือในปีที่มีการขายหุ้นการปรับ AMT อื่น ๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องกับก่อน ISO อาจทำให้ภาษี AMT สำหรับปีเดียวกันหรือใหญ่กว่าภาษีปกติเพื่อให้เครดิตไม่สามารถใช้ได้ในปีนั้น แต่จะดำเนินไปเรื่อย ๆ ตัวอย่างเช่นในปีที่ ISO หุ้นขาย ISO เพิ่มเติม การออกกำลังกายหรือการปรับค่า AMT ที่ไม่เกี่ยวข้องอื่น ๆ อาจทำให้ภาษี AMT สูงกว่าภาษีปกติและทำให้ไม่สามารถใช้เครดิต AMT ในปีที่ผ่านมาในความเป็นจริงในบางครั้งบางครั้งต้องมีการวางแผนอย่างรอบคอบเพื่อที่จะสามารถใช้ประโยชน์จากเครดิต AMT ได้ นอกจากนี้ Congr เอสเอสกำลังพิจารณาจำนวนข้อเสนอต่าง ๆ เพื่อให้ความช่วยเหลือเพิ่มเติมจาก AMT แต่โอกาสในการเปลี่ยนแปลง AMT ไม่แน่นอนที่ดีที่สุดในสถานการณ์เช่น BigDeal s ซึ่งหุ้นที่ได้มาภายใต้ตัวเลือกนี้จะไม่สามารถโอนเปลี่ยนมือได้และ อาจมีความเสี่ยงในการริบ - ข้อ จำกัด ที่อยู่ภายใต้ข้อ 83 จะทำให้การรับรู้รายได้ล่าช้าจนกว่าจะหมดอายุข้อ จำกัด ข้อดีของการปฏิบัติตาม ISO จะมีข้อ จำกัด มากกว่าในกรณีที่หุ้นที่ซื้อมานั้นไม่อยู่ภายใต้ความเสี่ยงที่เป็นสาระสำคัญ การริบเงินหากมีข้อ จำกัด การรับรู้รายได้จากหุ้นอ็อปชั่นตัวเลือกที่ไม่เป็นตามกฎหมายจะล่าช้าภายใต้ข้อ 83 แล้วข้อแตกต่างประการแรกระหว่างตัวเลือก ISO และตัวเลือกที่มิใช่ทางกฎหมาย - การขาดการรับรู้รายได้ในการใช้ ISO - อาจมีนัยสำคัญน้อยกว่า กรณีดังกล่าวประโยชน์ที่สำคัญที่สุดของตัวเลือก ISO ก็คือกำไรทั้งหมดจะได้รับผลตอบแทนจากการลงทุนหากได้รับระยะเวลาการถือครองที่จำเป็น แต่ข้อพิจารณา AMT อาจลดลง มูลค่าของผลประโยชน์นั้นการประหยัดภาษีที่เกิดขึ้นจริงซึ่งอาจเป็นผลมาจากการปฏิบัติตามมาตรฐาน ISO ภายใต้สถานการณ์ดังกล่าวอาจเป็นเรื่องยากที่จะคาดการณ์ได้ส่วนหนึ่งเนื่องจากขึ้นอยู่กับตัวแปรที่ไม่รู้จักและไม่สามารถคาดการณ์ได้เกี่ยวกับมูลค่าตลาดของหุ้นภาษีของบุคคลธรรมดา สถานการณ์และเหตุการณ์การปรับตัว AMT อื่น ๆ ที่มีผลต่อปัจเจกบุคคลในขณะที่กฎสำหรับสองประเภทของตัวเลือกหุ้นต่างกันทั้ง ISO s และตัวเลือกที่ไม่ผ่านพนักงานจ่ายให้พนักงานมีโอกาสในการแปลงสิ่งที่จะเป็นอย่างอื่นรายได้ค่าชดเชยในการเพิ่มทุน การได้รับประโยชน์อย่างเต็มที่จากข้อดีนี้อาจจำเป็นต้องมีการวางแผนอย่างรอบคอบในช่วงเวลาของการออกกำลังกายและการขายหุ้นภายหลังการวางแผน AMT อย่างรอบคอบเป็นสิ่งสำคัญหากคุณเป็นผู้เสียภาษี มืออาชีพและต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับหัวข้อที่ครอบคลุมในจดหมายข่าวฉบับนี้หรือเรื่องเกี่ยวกับภาษีและธุรกิจอื่น ๆ โปรดติดต่อ Tax Business Pr ofessionals, Inc ที่ 800 -553-6613 e-mail เราที่หรือเยี่ยมชมเว็บไซต์ของเรา at. For เต็มรูปแบบของกฎหมายธุรกิจและบริการที่เกี่ยวข้องกับภาษีเรียกสำนักงานกฎหมายของ Newland Associates ที่ 703 330-0000 ถ้าคุณ กำลังอ่านจดหมายข่าวนี้ แต่ไม่ได้อยู่ในรายชื่อผู้รับจดหมายของเราและต้องการเป็นโปรดติดต่อเราที่หมายเลข 800 553-6613 ในขณะที่ได้รับการออกแบบมาเพื่อให้ถูกต้องเอกสารฉบับนี้ไม่ได้มีจุดมุ่งหมายเพื่อให้เป็นไปตามกฎหมายการบัญชีหรืออื่น ๆ บริการหรือเพื่อใช้เป็นตัวแทนสำหรับบริการดังกล่าวการแจกจ่ายหรือการใช้งานเชิงพาณิชย์อื่น ๆ ของเนื้อหาที่มีอยู่ในข้อมูลเชิงลึกของธุรกิจภาษีเป็นสิ่งต้องห้ามโดยชัดแจ้งโดยไม่ได้รับอนุญาตเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและธุรกิจ Inc. คุณสามารถค้นหาข้อมูลได้จากส่วนผู้แต่งทั้งหมด หรือในเว็บไซต์ทั้งหมดสำหรับการค้นหาที่มุ่งเน้นมากขึ้นให้ใส่คำค้นหาของคุณในเครื่องหมายคำพูด